Báo cáo thuế là một trong những nghiệp vụ mà kế toán của bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện thường xuyên và định kỳ. Cách làm báo cáo thuế theo quý cùng thời hạn nộp báo cáo thuế khi nộp thuế là vấn đề giành được nhiều sự quan tâm của kế toán. Đối với một số kế toán thì công việc làm báo cáo thuế không hề đơn giản dù là DN sử dụng hóa đơn giấy hay hóa đơn điện tử. Vậy chúng ta cùng đi tìm hiểu cách làm báo cáo thuế theo quý là như thế nào nhé.
Tùy vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau mà DN sẽ phải nộp các loại thuế liên quan khác nhau tuy nhiên có một số loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp nào cũng có đó là: Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Sau đây là cách làm báo cáo thuế theo quý và nộp thuế của một số loại thuế thông dụng:
1. Đối với thuế giá trị gia tăng:
Để kê khai được thuế giá trị gia tăng, chúng ta phải biết được doanh nghiệp thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp. Thông thường những doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng sẽ phải áp dụng kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc có thể tự nguyện.
Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì các bạn sẽ phải thu thập tất cả các chứng từ phát sinh như hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng… có liên quan đến thuế gia tăng và kiểm tra xem chúng có hợp pháp không. Nếu đã hợp pháp thì lập tờ khai theo mẫu số 01/GTGT.
Những doanh nghiệp mới thành lập có hoạt động đầu tư mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng sẽ thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp.
Thuế giá trị gia tăng phải nộp được tính trên doanh thu. Mỗi loại hình sản xuất khác nhau sẽ có cách tính khác nhau. Sau khi tính chúng ta sẽ làm tờ khai theo mẫu số 04/GTGT được quy định tại thông tư số 119/2014/TT – BTC và tiến hành nộp thuế.
Những doanh nghiệp mới thành lập thì phải kê khai thuế GTGT theo quý và kê khai theo phương pháp trực tiếp. Lưu ý: Dù phát sinh hay không phát sinh doanh thu thì hàng tháng kế toán vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế.
2. Đối với thuế thu nhập cá nhân
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, thì thuế thu nhập cá nhân cũng phải kê khai theo quý. Kê khai thuế thu nhập cá nhân là việc kê khai bắt buộc mà các doanh nghiệp phải thực hiện.
Doanh nghiệp có đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân phải kê khai thuế thu nhập cá nhân cho các nhân có ủy quyền. Sau khi xác định số tiền phát sinh được giảm trừ và số thuế phải nộp, kế toán tiến hành kê khai thuế thu nhập cá nhân cho người lao động theo mẫu số 05/KK – TNCN. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Những việc DN cần làm khi nộp báo cáo thuế hàng tháng
Kế toán cần lưu ý một số lỗi hay gặp phải khi kê khai thuế
3. Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế có biến động và phải căn cứ vào lợi nhuận thu được sau khi trừ tất cả các chi phí để tính số thuế phải nộp. Doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý chỉ cần kê khai số tạm tính phát sinh và nộp chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau. Doanh nghiệp không cần phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tạm tính hàng quý.
Nếu số tiền tạm nộp chênh lệch với số quyết toán lớn hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp số còn thiếu so với số quyết toán vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.
Nếu số tiền tạm nộp chênh lệch với số quyết toán nhỏ hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp số tiền chênh lệch từ ngày tạm nộp thuế đến ngày hết hạn nộp thuế.