Báo cáo thuế là một công việc quan trọng đối với kế toán viên để nộp định kỳ hàng tháng cho cơ quan thuế. Khi nộp báo cáo thuế, kế toán cần sự tỉ mỉ và cẩn thận bởi nếu xuất hiện dấu hiệu bất hợp lý thì doanh nghiệp sẽ bị cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra. Ngoài việc chia sẻ cách khắc phục lỗi hồ sơ chưa đăng ký nộp qua mạng, lỗi không nộp được tờ khai, bài viết này sẽ hướng dẫn cách làm báo cáo thuế hàng tháng cùng những lưu ý cho doanh nghiệp đang quan tâm.
Ngoài kỳ báo cáo bất thường thì báo cáo thuế hàng tháng bao gồm các loại thuế phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp:
1. Thuế giá trị gia tăng
Đối với doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
– Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu 01/GTGT;
– Bảng kê hóa đơn bán ra theo mẫu 01-1/GTGT;
– Bảng kê hóa đơn mua vào mẫu 01-2/GTGT;
– Một số các phụ lục khác kèm theo nếu có.
Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
– Kê khai trực tiếp trên GTGT thì sử dụng tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT;
– Kê khai trực tiếp trên doanh thu thì dùng tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT;
– Bảng kê hóa đơn bán ra mẫu số 04-1/GTGT.
2. Thuế thu nhập cá nhân
Các tờ khai cần thiết để nộp báo cáo thuế hàng tháng đối với thuế thu nhập cá nhân:
– Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN (Đối với DN trả tiền lương)
– Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN (đối với Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán,…)
Lưu ý: Nếu trong tháng phát sinh số thuế Thu nhập cá nhân phải nộp từ 50.000.000đ trở lên thì DN phải thì kê khai theo tháng, không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai.
– Ngoài ra còn có thêm các báo cáo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai thuế TNCN mẫu 03/KK-TNCN hoặc tờ khai mẫu 01/KK- TNCN và 01/KK-XS áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp và hình thức kinh doanh phù hợp.
Bên cạnh đó còn có báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt TTĐB theo mẫu số 01/TTĐB kèm theo bảng kê hàng hóa và đơn hàng bán được vào mẫu 01-1/ TTĐB và bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB nếu có;
DN cần thực hiện khai thuế tài nguyên và thuế môi trường với cơ quan thuế theo mẫu 01- TAIN và mẫu 01/TBVMT.
Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng tháng là trước ngày thứ 20 của tháng tiếp theo, kế toán viên phải tuyệt đối lưu ý tránh việc nộp muộn báo cáo thuế dẫn đến DN sẽ bị phạt hành chính và có thể bị đưa vào danh sách đen rất phiền phức.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế: DN thực hiện nghiệp vụ này theo mẫu BC26-AC ghi chép và giải trình đầy đủ tình hình sử dụng hóa đơn và chứng từ liên quan tới hoạt động chi tiêu tài chính trong doanh nghiệp.
Kế toán cần lưu ý một số lỗi hay gặp phải khi kê khai thuế
Liệt kê một số tính năng nổi trội của phần mềm HTKK 4
Những điều cần lưu ý khi doanh nghiệp thực hiện nộp báo cáo thuế hàng tháng:
– Kế toán cần tiến hành sắp xếp hóa đơn bán ra theo số thứ tự và theo quy trình ngày tháng;
– Khi hạch toán lên phần mềm kế toán, kế toán phải phân biệt được đâu là hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản, dụng cụ công cụ;
– Khi lưu trữ hóa đơn, chứng từ thì nên photo thêm vài bản tránh trường hợp bị mất không đối chứng được;
– Cẩn thận khi kê khai và nên kiểm tra lại trước khi nộp;
– Hàng tháng kế toán nên hạch toán vào phần mềm kế toán và chỉnh sửa trước khi đưa ra dữ liệu và nộp tờ khai;
– Nên xử lý các vấn đề liên quan đến tài khoản trong cân đối kế toán;
– Nên quyết toán thuế TNDN trước để so sánh chênh lệch số thuế TNDN, từ đó tạo bút toán xử ký chênh lệch thuế TNDN và kết chuyển lại mới lập Báo cáo tài chính;
– Hàng tháng kế toán nên cân đối mọi vấn đề như thuế, chi phí, lợi nhuận… để cuối năm không gặp khó khăn khi lập báo cáo tài chính.